Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement)

Ada tiga sumber pelaporan arus kas, yaitu :

1. Arus kas dari aktivitas opeasional, arus kas dari transaksi yang mempengaruhi laba bersih.

2. Arus kas dari aktivisas investasi, arus kas dari transaksi yang mempengaruhi investasi dalam aktiva tetap.

3. Arus kas dari aktivitas pembiayaan, arus kas dari transaksi yang mempengaruhi ekuitas dan hutang peusahaan

Penentuan dan Penggolongan Arus Kas

Aktivitas Opeasional

a. Arus kas masuknya dari :

- penerimaan dari pelanggan

- penerimaan dari piutang bunga

- penerimaan deviden

- penerimaan refund dari supplies

b. Arus kas keluarnya dari :

- kas yang dibayarkan untuk pembelian barang/ jasa yang akan dijual

- bunga yang di bayar atas hutang perusahaan

- pembayaran pajak penghasilan

- pembayaran gaji

Aktivitas Investasi

a. Arus kas masuknya dari :

- penjualan aktiva tetap

- penjualan surat berharga berupa investasi

- penagihan utang jangka panjang (tidak termasuk bunga investasi)

- penjualan aktiva lainnya yang digunakan dalam kegiatan produksi

b. Arus kas keluarnya dari :

- pembayaran untuk memperoleh aktiva

- pembelian investasi jangka panjang

- pemberian pinjaman pada pihak lain

- pembayaran aktiva lain yang digunakan dalam kegiatan produktif seperti hak paten (tidak termasuk persediaan)

Aktivitas pembiayaan

a. Arus kas masuknya dari :

- pengeluaran saham

- pengeluaran wesel

- pengeluaran obligasi

- pengeluaran surat hipotik

b. Arus kas keluarnya dari :

- pembayaran deviden dan pembagian lainnya yang diberikan kepada pemilik

- pembelian kembali saham (Treasury stock)

- pembayaran utang pokok dana yang dipinjam (tidak termasuk bunga)

Kenaikan kas

- Operasional dari penerimaan dan pendapatan

- Investasi dari penjualan aktiva tidak lancar

- Pembiayaan dari penerimaan dari ekuitas dan hutang

Penurunan kas

- Operasional dari pembayaran beban

- Investasi dari pembayaran perolehan aktiva tidak lancar

- Pembiayaan dari pembayaran saham trasury, deviden dan utang

Teknik Analisa Arus Kas

untuk menganalisa laporan arus kas dapat dilihat dari 2 keadaan, yaitu :

1. Menganalisa dari laporan kas yang sudah dibuat perusahaan

2. Menganalisa berdasarkan informasi dari laporan keuangan (neraca dan laporan laba rugi)

Isi dan Bentuk Laporan Arus Kas

1. Metode langsung (Direct method)

2. Metode tak langsung (Indirect method)